Поняття та види доходів бюджету

Держава просто не може існувати без деяких складових. Одна з них – це бюджет. Він використовується для вторинного перерозподілу валового продукту всередині країни. Уряд може виконувати взяті на себе зобов’язання щодо безоплатного забезпечення медициною, освітою і іншим тільки тому, що це дозволяють доходи державного бюджету. Що ж вони собою являють? З яких джерел формуються?

Загальна інформація

Спочатку давайте розберемося з поняттям. Доходи бюджету – це грошові кошти, що надійшли в казну держави, які, згідно з прийнятим законодавством, джерелом фінансування його дефіциту. Де для цього випадку визначається нормативно-правова складова? Для цієї мети існує Бюджетний кодекс Російської Федерації (БК РФ). Відповідно до нього виділяються такі види надходжень:

  • Податкові.
  • Безоплатні.
  • Неподаткові.
  • Вони завжди формуються згідно з податковим та бюджетним законодавством Російської Федерації.

    Які бувають доходи?

    Вони розділені на власні (називаються ще закріпленими) і регульовані. Вони являють собою:

  • Власні доходи – це закріплені частково або на повну основі за федеральним бюджетом. До них відноситься раніше розглянута трійця: (не) податкові і безоплатні.
  • Регульовані доходи. Це регіональні і федеральні податки та інші платежі, за якими нормативи відрахувань встановлюються суб’єктами РФ або місцевими бюджетами при настанні чергового фінансового року. Але тут не все так просто. При цьому необхідно враховувати, що доходи місцевих бюджетів можуть встановлюватися лише в рамках певного діапазону, визначеного законодавством.
  • Хоча не всі погоджуються з такою точкою зору. В якості альтернативи виділяють систему з двох елементів, в якій передбачені власні і позикові доходи. Тоді два розглянутих пункту об’єднуються в першому, а ось другі… Ми до них ще повернемося.

    Податкові доходи

    Це передбачені законодавством Російської Федерації федеральні, регіональні і місцеві платежі, а також нараховані на них штрафи і пені. Відповідно до статей 13-15 НК РФ, до них відносять:

  • Федеральні податки на додану вартість, доходи фізичних осіб, прибуток організацій, видобуток корисних копалин, державне мито, збори за використання об’єктів тваринного світу та водні біологічні ресурси, акцизи. Діють на території всієї країни. Формують доходи федерального бюджету.
  • Регіональні податки встановлюються на майно організацій і транспорт. Встановлюються суб’єктами РФ або окремими територіальними одиницями.
  • До місцевих належать земельний податок на майно фізичних осіб.
  • Це, мабуть, найвідоміша складова. Адже про податкові доходи бюджету, нехай навіть частково, мало хто не чув. Але є і інші.

    Неподаткові доходи і безоплатні надходження

    Про них знає значно менше громадян. А даремно. Адже це істотні джерела доходів бюджету. Ось що відноситься до неподаткових доходів:

  • Платежі від використання майна, яке перебуває у муніципальної чи державної власності, після сплати всіх податків і зборів. Єдине виключення – те, що знаходиться в автономних установах на оперативному управлінні.
  • Доходи від платних послуг, що надають бюджетні організації, після сплати всіх податків і зборів.
  • Кошти, отримані завдяки застосуванню мір адміністративної, цивільно-правової та кримінальної відповідальності. З їх числа – штрафи, компенсації, конфіскації, відшкодування шкоди.
  • Інші неподаткові доходи.
  • Ще у нас залишилися безоплатні надходження. До них відносяться кошти, що передаються з різних елементів бюджетної системи Російської Федерації, а також надходження від юридичних і фізичних осіб, урядів іноземних держав, міжнародних організацій та інші пожертви, серед яких виділяються:

  • Дотації.
  • Субсидії.
  • Субвенції.
  • Причому вони можуть йти як в казну РФ, так і виступити в ролі допомоги союзникам.

    Роль і важливість

    Доходи бюджету РФ є частиною фінансових ресурсів, які суворо визначені нормами бюджетного права. Вони використовуються для формування грошової бази, спрямованої на задоволення публічних потреб. При формуванні бюджетів проявляються відносини державної влади і організацій, установ, підприємств і населення. При цьому вони набувають матеріально-речові втілення у вигляді грошових коштів, які йдуть в якості платежів. У законодавстві визначено, що доходи бюджету (податки і збори) є платежами, що надходять у безповоротному і безоплатному порядку у розпорядження державної влади та органів місцевого самоврядування. Не можна сказати, що зараз вийшло досягти найкращого положення, тому бюджетний кодекс, що забезпечує правову базу, яка постійно розвивається. Але і це не все. Частина аспектів формування закріплені в податковому кодексі. Наявність значного різноманіття груп і видів дозволяє класифікувати доходи по безлічі критеріїв. Наприклад, може виділятися соціально-економічний ознака: юридичні особи, державні угіддя і майно та інше.

    Позикові доходи

    Для сучасної держави вони дуже важливі, адже дозволяють залучити до бюджету додаткові кошти, коли не вистачає власних джерел. Що можна навести в якості прикладу? Це:

  • Позички.
  • Місцеві або державні позики.
  • Банківські кредити.
  • При цьому передбачається, що боргові зобов’язання можуть бути:

  • Короткостроковими. Це до одного року.
  • Середньостроковими. Це від одного до п’яти років.
  • Довгостроковими. Це від п’яти до тридцяти років.
  • Такі доходи державного бюджету можуть бути орієнтовані як на зовнішніх осіб, так і на внутрішніх. Розглянемо приклад з державними облігаціями позики. Якщо планується, що їх покупцями стануть іноземці, то зазвичай вони пропонуються у валюті Європейського союзу чи США. А ось для громадян РФ і комерційних організацій, що спеціалізуються на цьому, пропонуються вже в рублях. Незважаючи на відносну легкість отримання позикових доходів, необхідно пам’ятати, що беруться чужі гроші і на час, а віддавати доводиться свої і назавжди. До того ж з відсотками. Тому надмірне зловживання цим інструментом є небажаним.

    Вивчаємо законодавчі аспекти

    Що ж, основні моменти розібрані. Мабуть, увагу необхідно приділити ще законодавству і структурі доходів бюджету. Але остання буде розглянута в самому кінці. Отже, при вивченні доходів найбільший інтерес представляє Бюджетний і в дещо меншій мірі Податковий кодекс. Почнемо з найбільш незначної частини, а саме безоплатних і безповоротних перерахувань. Вони перераховані в п. 4 ст. 41 БК. Якщо говорити про цілих види бюджетів, то кожний з них прописаний в правовому полі. Так, наприклад, глава 7 БК обумовлює доходи федерального бюджету. Наявний тут перелік є закритим. Це означає, що він не підлягає розширювальному тлумаченню. У статті 53 визначаються межі повноважень органів виконавчої та законодавчої влади при формуванні бюджету. Отримання доходів суб’єктів РФ розглядається в розділі 8. Тут передбачено право вводити регіональні збори і податки, встановлювати ставки за ним, надавати пільги. Але тільки в рамках повноважень. Доходи місцевих бюджетів розглядаються в дев’ятій главі БК.

    Про власні доходи

    Зазвичай, говорячи про небувалий досвід, розповідають про інших країнах. Але в даному випадку є що розповісти і про Російську Федерацію. І давайте розглянемо принципове нововведення бюджетного законодавства. Справа в тому, що була реалізована схема закріплення за суб’єктами та місцевими органами управління дохідних джерел на постійній основі. Хоча справедливості заради треба згадати, що це зачіпає і частина федеральних податків. Так, джерела не підлягають зміні. І в Бюджетному кодексі передбачено тільки два механізми, за допомогою яких кошти не можуть бути вилучені або керуючі ними обмежені у розпорядженні грошима. Хоча це для суб’єктів РФ, тоді як для муніципальних утворень їх три.

    Про погляді з фінансової точки зору

    А тепер давайте розглянемо те ж, але з іншим підходом. Що являє собою бюджет? Це основний фінансовий план країни. Він має силу закону. З допомогою бюджету здійснюється перерозподіл грошових доходів підприємств і населення на користь фінансування громадських і державних витрат. Тому дуже важливо, щоб він був збалансованим. Так називається бюджет, в якому рівні доходи і витрати. Якщо вони відрізняються, то спостерігається дефіцит (частіше) або профіцит (рідше). Чи добре це? Не завжди. Давайте розглянемо приклад: існує бюджетний профіцит. Тобто доходи держави вище витрат. Але як це? Якщо зростає економіка – це, безумовно, добре. Але от якщо з допомогою інфляції і знецінення грошей – погано. Дефіцит – теж небажане стан.

    Рішення проблем

    З профіцитом більш-менш ясно. А ось що робити з дефіцитом? Можна, звичайно, ігнорувати і недофінансувати, але от чи пробачать таке виборці? Тому необхідно шукати джерела доходів, що дозволять розібратися з ним. Що може виступати у ролі? Існує два шляхи:

  • Зовнішнє фінансування. Передбачає продаж цінних паперів на міжнародному фінансовому ринку, залучення кредитів з боку світових фінансових організацій, іноземних банків та урядів.
  • Внутрішнє фінансування. Це облігації і векселі, бюджетні позички або використання резервів Центрального банку.
  • Ось так і можна підтягнути рівень фінансування. Але не слід забувати про те, що гроші доведеться повертати, причому з відсотками. До того ж тут стоїть питання прибутковості. Запропонувати дуже мало – куплять трохи. Якщо великі відсотки – то будуть проблеми з виплатами. Тому необхідно шукати золоту середину, яка дозволить розглянути всім бажаючим можливість заробітку.

    Як повинен виглядати ідеальний бюджет?

    Існує велика кількість вимог, які повинні виконуватися. Але це відбувається не завжди. До того ж їх дуже багато, щоб все розглядати і розписувати в рамках однієї статті. Але все ж деякі «обрані» моменти можна виділити:

  • Відсутність жорсткої прив’язки доходів до витрат. У першу чергу уряд повинен вибрати, які завдання будуть вирішуватися і за допомогою якого інструментарію. Цим досягається певна гнучкість економічної політики.
  • Слід забезпечити ієрархію бюджетів. Іншими словами, у федеральну казну не повинні надходити потоки регіонів або окремих муніципальних утворень. Це вимога висунуто для забезпечення автономності.
  • В бюджет повинні включатися тільки ті витрати і доходи, що підконтрольні уряду.
  • Висновок

    Ось і були розглянуті різні види доходів, які одержують бюджети різних рівнів. Також увага приділялася окремим специфічним моментів. Але не слід забувати про найголовніше – про тих, хто платить податки. Це і підприємства, і населення. Структурне різноманіття передбачає наявність великої кількості статей доходів для бюджетів всіх рівнів. Можна згадати про державні підприємства, які перераховують кошти, їх заробіток за кордоном, формування стабілізаційного, резервного і фонду національного добробуту. Необхідно враховувати значну кількість різних моментів, які впливають на стан справ, рівень прибутковості, існуючі резерви і безліч інших специфічних деталей.