Банкрутство лякає підприємців. Багато хто бачить у цій процедурі лише негативні сторони. Насправді заяву про власну фінансову неспроможність допоможе врятувати підприємство від великої кількості неприємностей. Шляхом банкрутства можна оздоровити економіку організації або витягнути її з боргової кабали. У нашому матеріалі будуть розглянуті основні положення Федерального закону “Про неспроможності (банкрутство)”.
Банкрутство: що це?
Фінансовою неспроможністю називають нездатність боржника в задоволенні фінансових вимог кредитора. Згідно із Законом “Про неспроможності”, така нездатність повинна бути підтверджена арбітражної судової інстанцією.
Важливо розуміти, що банкрутство – це не одноразова встановлення певного статусу чи фізичного стану. Мова йде про тривалому судовому процесі, метою якого є не закриття, а навпаки, порятунок підприємства.
Поняття фінансової неспроможності тісно пов’язане з категорією неплатоспроможності. Вона може бути зумовлена різними причинами, але завжди зводиться до того, що особа набуває статусу не сделкоспособного. Згідно із Законом “Про неспроможності”, неплатоспроможність має відносну і абсолютну форми.
Відносне стан передбачає, що боржник не володіє достатніми коштами для внесення платежу. У цьому випадку конфлікт з кредитором дозволяється простими цивільними методами, наприклад, залученням боржника до відповідальності. Абсолютна неплатоспроможність означає повну відсутність фінансів у боржника. У цьому випадку і наступає банкрутство.
Суб’єкти банкрутства
Згідно з Федеральним законом РФ “ПРО неспроможності”, коло осіб, які беруть участь у процедурі банкрутства, суворо обмежений. До числа таких осіб відносяться:
- боржник;
- арбітражний керуючий;
- уповноважені державні органи;
- представники виконавчої гілки влади;
- особа, що займається санацією (фінансовим оздоровленням).
При порушенні справи про банкрутство всі дані про боржника вносяться до спеціального реєстру осіб, що володіють фінансовою неспроможністю. Основним обов’язком боржника є дотримання закону і підпорядкування легальним вимогам керуючих.
Сам управитель зобов’язаний укласти з боржником договір. У разі, якщо він завдасть шкоди організації при спробі її оздоровлення, боржник не має нічого пред’являти і вимагати. Згідно із Законом “Про неспроможності”, роль уповноважених державних органів полягає в контролі за правильністю і законністю всіх реалізованих дій.
Принципи банкрутства
Процес обанкрочивания організації базується на низці ідей, засад і принципів, зафіксованих у главі 1 Федерального закону № 127-ФЗ “ПРО неспроможність”. Ось що тут слід позначити:
- Принцип індивідуального підходу. Банкрутство – це далеко не завжди розпродаж організаційного майна та ліквідація підприємства. Все залежить від самого боржника, а точніше, від його бажання виправити ситуацію.
- Принцип оптимальності термінів. Процедура повинна пройти за короткий час. Штучне подовження процесу тільки погіршить ситуацію.
- Принцип врахування галузевої специфіки. Згідно з Федеральним законом “Про неспроможності”, процедура банкрутства завжди однакова. Вона містить у собі безліч різних етапів і стадій. Однак варіанти їх застосування цілком залежать від галузевої специфіки боржника.
Вище були позначені організаційні, тобто самі основні ідеї та начала. Слід також назвати принцип ефективності, різноманітності форм банкрутства, поділу витрат, наукової орієнтованості, законності, неплатоспроможності як основи всієї процедури, пріоритету діагностики, відповідальності, обов’язковості та багато іншого.
Причини банкрутства
Боятися банкрутства не варто. Потрібно тільки знати про це явище і намагатися його не допускати. Саме тому кожне підприємство, фірма або індивідуальний підприємець повинні бути ознайомлені з основними причинами, що призводять до фінансової неспроможності. Ось що тут слід виділити:
- низький рівень оборотних активів і наявність серйозних проблем зі властивостями фінансового потоку;
- недостатня кількість власних коштів і відмова банків у наданні фінансової підтримки;
- жорсткі умови конкуренції і грубі помилки при визначенні вартості виробленої продукції;
- відсутність ефективної системи бюджетного та стратегічного планування;
- загальна деградація фінансового становища організації.
Як не допустити деградації власної організації?
- По-перше, слід всіляко взаємодіяти зі своїми суперниками в бізнесі. Конкуренція повинна бути законною, іноді навіть договірної. Прагнення зайняти краще місце не завжди призводить до позитивних наслідків.
- По-друге, необхідно своєчасно проводити аудит у власній організації. Це процедура фінансової перевірки, яка допомагає виявляти основні недоліки та проблеми в економічній сфері підприємства.
Підстави банкрутства
Відповідно до положень Федерального Закону № 127 “Про неспроможності (банкрутство)”, є кілька підстав для покладення на боржника статусу банкрута. Є чотири підстави – 4 заяви від різних осіб. Для порушення відповідної справи судовою інстанцією досить буде лише одного документа.
Заява може бути складена боржником. При цьому останні зміни в законодавстві роблять подачу документа не правом, а обов’язком збіднілого особи. За невиконання цього обов’язку на винуватця буде покладена відповідальність, а процедура оздоровлення організації буде поставлена під питання.
Це трапляється рідко, але іноді заяву в суд подає кредитор. Бувають випадки, коли особа, зацікавлена в поверненні боргу, просто не витримує і бажає якнайшвидше розлучитися з горе-боржником. Для цього кредитор самостійно подає позов.
Документ може бути сформований і поданий прокурором. Як відомо, прокуратура займається пошуком і профілактикою правопорушень. Ніщо не заважає працівникові цієї системи подати заяву про банкрутство того чи іншого особи. Те ж стосується податкових органів. Наприклад, аудитори виявили, що крім фінансової неспроможності підприємство нічого більше не чекає. Вони передають дані в податкову інспекцію, а та, у свою чергу, подає позов до суду.
Таким чином, підстав для порушення справи про банкрутство чимало. Розпочати відповідну процедуру здатні не тільки боржники та кредитори, а й треті особи.
Спостереження
Згідно з Федеральним законом № 127 “Про неспроможності”, вся процедура банкрутства поділяється на п’ять етапів. Першою стадією процесу є спостереження. Воно реалізується в цілях забезпечення збереження власності боржника, а також для аналізу його фінансового стану. Спостереження триває з моменту подачі заяви про неспроможності до початку безпосереднього розгляду справи.
Наслідками реалізації спостереження можна назвати наступні моменти:
- зупинення провадження боржника за клопотанням кредитора у зв’язку із стягненням з банкрута грошових коштів;
- призупинення виконання документації щодо майнових стягнень, а також зняття арештів з майна боржника у зв’язку з винесенням арбітражним судом спеціального рішення про введення процедури спостереження;
- заборона вилучення майна боржника, що виступає в якості унітарного підприємства;
- заборона на виплату дивідендів, пайових доходів, а також неприпустимість розподілу прибутку між засновниками організації-боржника.
Згідно з нормами Закону № 127-ФЗ “ПРО неспроможності (банкрутство)”, спостереження необхідно для попереднього визначення та аналізу фінансового становища боржника. На цьому етапі вирішується питання про те, чи доведеться проводити процедуру оздоровлення організації, або вона буде безглуздою, а єдиним виходом залишиться ліквідація.
Санація (фінансове оздоровлення)
Якщо в ході спостереження було прийнято рішення про перехід до другого етапу, то організація-боржник буде піддана санації. Згідно із Законом № 127 “Про неспроможності”, санацією називають один з етапів процедури банкрутства, що застосовуються щодо боржника для відновлення його платоспроможності та подальшого погашення боргів згідно з планом, затвердженим кредитором.
У ході фінансового оздоровлення управлінський рада організації-боржника обмежується в розпорядженні власними коштами, але продовжує виконувати свої повноваження. Максимальний строк санації – два роки. За підсумком розгляду результатів оздоровлення арбітражна судова комісія приймає одне із судових актів: це ухвалу про припинення банкрутства, або винесення рішення про введення зовнішнього управління.
Таким чином, санація, тобто фінансове оздоровлення, є ефективним заходом відновлення платоспроможності організації. При цьому сама процедура має пасивний характер, так як застосовується до боржника самостійно. Сторонні суб’єкти у процес санації не втручаються.
Зовнішнє управління
Третім етапом у процедурі обанкрочивания підприємства є введення зовнішнього управління. Згідно із Законом № 127 “Про неспроможності”, мета управління ззовні – це фінансове оздоровлення організації при безпосередній участі третіх осіб.
Основною відмінністю зовнішнього управління від процедури санації є несамостійність. Якщо при санації представники арбітражного суду та податкової інспекції лише радили боржника, що слід робити, то при зовнішньому керівництві організацією всі повноваження беруть на себе сторонні управлінці. Про це свідчить ФЗ “ПРО неспроможність”.
Закон наділяє зовнішніх керуючих тими ж повноваженнями, що й у безпосередніх представників організації-боржника. Для реалізації своїх функцій зовнішній керівний орган формує план управління. Він готує всю необхідну документацію, запитує вимоги кредитора, після чого приступає до оздоровлення організації. Основною метою керівника є погашення всіх боргів підприємства за 18 місяців. Новий керівник організацією володіє наступними повноваженнями:
- поступка прав вимоги боржника;
- перепрофілювання організації;
- закриття нерентабельних фінансових потоків;
- збільшення статутного капіталу боржника за рахунок учасників та третіх осіб.
За підсумками проведення зовнішнього управління можливо 4 варіанти подальшого розвитку подій:
- припинення справи про банкрутство у зв’язку із задоволенням вимог боржників;
- рішення про продовження терміну зовнішнього управління;
- ухвалу про відмову в затвердженні звіту управління ззовні;
- рішення про визнання боржника банкрутом і подальше відкриття конкурсного виробництва.
Останній варіант, пов’язаний з конкурсним виробництвом, буде детально вивчений далі.
Конкурсне виробництво
Згідно з Федеральним законом “Про неспроможності (банкрутство)”, конкурсне виробництво є кінцевою стадією. Сама процедура триває рік, але є можливість її продовження на 6 місяців.
З відкриттям конкурсу кредитори зупиняють нарахування пені, штрафів і неустойок за несплату боргу. Вони пред’являють організації-боржника свої вимоги. Конкурсний керуючий вивчає і оцінює борги підприємства. Після цього він наймає оцінювача і проводить інвентаризацію майна боржника. Простіше кажучи, все те, що можна продати, йде на складання конкурсної маси – грошової суми, яка буде запропонована кредитору для погашення боргу.
Сформована конкурсна маса може покрити лише частину боргу. Якщо організація-боржник не зможе задовольнити вимоги кредитора, то вона офіційно стане банкрутом. Про це свідчить Федеральний закон РФ “ПРО неспроможність”.
Мирова угода
На останній стадії банкрутства полягає спеціальний документ, який називається мировою угодою. В ньому прописуються умови, які боржник і кредитор пред’являють один одному. Це може бути відстрочка виконання зобов’язань, зменшення платежів, обмін вимог кредитора на паї чи акції у статутному капіталі організації-боржника і т. д.
Угода може бути укладена на різних етапах процедури обанкрочивания – цього ніхто не забороняє. Арбітражний суд перевіряє умови, які сторони пред’явили одна одній, після чого оформлює договір як законний.
Згідно положень Закону “Про неспроможності (банкрутство)”, укладення мирової угоди є найбільш незалежною і самостійною процедурою з усіх перерахованих. Боржник і кредитор самостійно, без втручання третіх осіб визначають усі необхідні вимоги і умови. Якщо ж угода так і не буде досягнуто, справа знову обійме арбітражний суд.
