Банкрутство – це… Поняття, причини та ознаки банкрутства

Для багатьох людей банкрутство – це щось страшне, страшне і неминуче. Таке явище людина може розцінювати як покарання за безвідповідальність і неефективне економічне планування. При цьому мало хто замислюється про те, що офіційно оформлене стан фінансової неспроможності може врятувати людину або підприємство від багатьох бід. У чому ж сутність банкрутства? Постараємося розібратися в нашій статті, спираючись на норми Закону N 127-ФЗ “ПРО неспроможності (банкрутство)”.

Поняття банкрутства

Жодна організація не застрахована від проходження процедури банкрутства. Це важливе правило, про яке варто пам’ятати всім юридичним особам. Але що означає саме поняття? Якщо коротко, то банкрутство – це фінансова неспроможність, нездатність боржника відповісти за своїми заборгованостями. Банкрутом завжди є боржник – особа, заборговувало грошей кредитору. Не варто плутати розглянуте явище з випадками, коли людина може просто розоритися, втратити джерело доходу або самостійно погубити своє підприємство.

У розглянутого поняття цікава історія. Етимологія “банкрутства” – це італійське словосполучення banca rotta, що перекладається як “зламана лавка”. На лавках в Італії сиділи лихварі – особи, які давали гроші в борг. Якщо лихвар розорявся, то він ламав лаву, тим самим оголошуючи себе банкрутом.

Визнання особи банкрутом завжди відбувається в арбітражному суді. Стосується це як організацій, так і простих громадян. Заява про визнання особи фінансово неспроможним може бути подана як самим боржником, так і іншими особами. Це може бути суд, приватна особа або навіть кредитор. Останньому, до речі, визнання боржника банкрутом може бути вкрай невигідно. Деякі кредитори здатні виступати противниками боржників у суді. Вони намагаються оскаржити фінансову неспроможність особи, а тому процес обанкрочивания може сильно затягнутися.

Ознаки та види банкрутства

Банкрутство – це процедура, не позбавляє людину всіх обов’язків по виплаті боргів. Банкрут може бути звільнений лише від деяких зобов’язань залежно від того, яке у нього залишилося майно. Так, арбітражний суд, вирішуючи справи про банкрутство, повинен упевнитися у фінансової неспроможності боржника. Крім цього, держава повинна підрахувати залишилася власність фізичної особи або організації. Якщо будуть надлишки, то вони відійдуть кредитору.

Основною метою банкрутства підприємств є не звільнення від боргової кабали, а пряме закриття бізнесу. За рідкісним винятком процедура може бути використана для реорганізації, але для цього потрібні особливі старання самого боржника. Банкрутство фізичних осіб, навпаки, має своєю метою припинення постійного зростання зобов’язань за кредитами.

Існує декілька видів банкрутства. В публікаціях про розглянутої процедури йдеться про реальну, умовної, умисної та неправдивої фінансової неспроможності.

Реальне банкрутство означає звільнення особи від усіх боргів внаслідок його значних фінансових збитків. Умовне банкрутство передбачає зростання активів організації, але одночасне зменшення пасивів. В результаті у особи накопичується велика кількість нереалізованої продукції. Щоб не закривати підприємство, засновник оформляє тимчасовий банкрутство.

Умисне банкрутство вважається протиправним діянням. Організація, маючи своєю метою виведення коштів з фірми, підробляє документи та реєструє себе як банкрута. Будь-які подібні дії носять незаконний характер. Слід пам’ятати про кримінальні санкції, які можуть виникнути за умисне банкрутство.

Останнім видом банкрутства є неправдива фінансова неспроможність. Вона дещо схожа з умисним обанкрочиванием. Але в цьому випадку особа не виводить гроші з фірми, а лише послаблює існуючу боргову кабалу.

Аудит і спостереження

Процедура банкрутства має низку ознак. Всі вони діляться на дві групи – формальну і неформальну. Формальними особливостями фінансової неспроможності є:

  • помітна нестача фінансів;
  • істотне перевищення витрат над доходами;
  • відсутність можливості розрахуватися за боргами.

До числа неформальних ознак можна віднести:

  • складання фінансової звітності з запізненнями;
  • затримку виплат дивідендів інвесторам;
  • зміну цінової та фінансової політики;
  • зміну зовнішнього балансу юридичної особи;
  • зростання боргу перед працівниками із заробітної плати;
  • велика кількість неточностей в документах бухгалтерії і т. д.

Більшість з представлених ознак можуть бути виявлені лише після аудиторської перевірки. Чимала частина випадків банкрутства відбувається саме після аудиту. При цьому фінансовий контроль не можна назвати першим етапом обанкрочивания. Справа в тому, що визнання особи несделкоспособным повинно бути реалізовано в судовому порядку. Ініціатором процедури може бути хто завгодно, але про свою неспроможність боржник повинен оголосити самостійно. Лише після цього буде покладено початок першої стадії банкрутства – спостереження.

Спостереження проходить до 7 місяців. На місце керівника організації виставляється тимчасовий керуючий, який перевіряє наступні моменти:

  • ймовірність погашення заборгованості;
  • можливість виплати заробітної плати працівникам;
  • відновлення платоспроможності;
  • покриття судових витрат і т. д.

Тимчасовий керуючий може скликати збори кредиторів, на якому буде вирішуватися питання про проведення санації підприємства (переходу під чийсь контроль), про конкурсному виробництві, необхідність зміни керівника колективу і т. д. Кожне питання може бути вирішене тільки шляхом голосування.

Оздоровлення та управління

Процедура оздоровлення є складовою частиною спостереження. Тимчасовий керуючий повинен визначити майбутнє компанії, її ресурси та можливості. Лише після цього він починає безпосередню модернізацію.

Оздоровлення називають також санацією. Це велика форма економічної модернізації підприємства, коли сторонні компанії або керівники беруть “хвору” організацію під свій контроль. Простий приклад – нещодавнє банкрутство банку “Відкриття”. З цією організацією пов’язаний цікавий прецедент – вперше в історії країни приватну компанію став санувати Центробанк, тобто, по суті, держава.

Що передбачає процедура оздоровлення? По-перше, це обмеження власників і керівників фірми в правах. Ці особи зберігають свій статус, але коло їх повноважень помітно звужується. По-друге, береться мета на проведення реструктуризації. Тимчасові управлінці, виявивши проблеми в роботі підприємства, починають проводити економічні реформи. Процедура оздоровлення може затягнутися до двох років.

Третьою стадією банкрутства є зовнішнє управління. Настання цього етапу може залежати тільки від рішень осіб, які проводять санацію. Зовнішнє управління передбачає зняття керівників компанії з посади і самостійне проведення подальших реформ. Складається план, який повинен включати в себе наступні пункти:

  • витрати боржника;
  • необхідні реформи;
  • строк, протягом якого можна поліпшити платоспроможність фірми.

У публікації про банкрутство, складеної зовнішнім керуючим, повинні бути зафіксовані наступні заходи:

  • випуск цінних паперів;
  • погашення заборгованості;
  • збільшення статутного капіталу;
  • модернізація цінової політики;
  • часткова розпродаж майна компанії і т. д.

За підсумками зовнішнього управління може бути прийнято два рішення: про закриття виробництва за повної його нерентабельність або перепрофілювання компанії. Якщо буде прийнятий перший варіант, то почнеться конкурсне виробництво – найважливіша стадія в процедурі банкрутства.

Виробництво конкурсу та мирова угода

Скільки б не намагалися тимчасові керівники, далеко не завжди разорившееся підприємство можна витягнути з безодні. Єдино можливим варіантом залишається ліквідація організації. З чого все починається?

Тимчасові подають заяву в арбітражний суд. За рішенням суду на майно підприємства накладається арешт, після чого воно розпродається на вільних торгах по банкрутству. Дані про організації-боржника вносяться в Єдиний федеральний реєстр відомостей про банкрутство. У ньому фіксуються відомості про майно, вырученном на торгах, і про подальше погашення частини боргу. Частина коштів забирає судова інстанція в якості мита.

Якщо суд остаточно визнає банкрутство підприємства, то між сторонами конфлікту (боржником і кредитором) полягає мирну угоду. Це останній етап у реєстрації статусу фінансової неспроможності. Сторони досягають певного компромісу. Так, боржник гасить частину боргу, а кредитор перестає вимагати частину фінансів.

Нерідко в укладенні мирної угоди можуть допомагати бенефіціари. Це посередники, одержувачі, свідки і різного роду треті особи приймають на себе виплату за зобов’язаннями. Найчастіше бенефіціаром виступає сама держава. Відбувається це в тому випадку, якщо кредитор застрахував можливі втрати.

Отже, скільки часу триває процедура оформлення фінансової неспроможності? Розглянемо на прикладі банкрутства банку.

Періоди банкрутства Реалізатор процедури Тривалість процедури
Аудит / спостереження тимчасовий керуючий / аудитор до 3-х місяців
Фінансове оздоровлення адміністративний керуючий до 2-х років
Зовнішнє управління зовнішній керуючий до 18-ти місяців
Конкурсне виробництво конкурсний керуючий до 1-го року
Мирова угода керівник з кредиторами строк, встановлений судом

Таким чином, тривалість банкрутства буде залежати від фінансового стану організації. Чим більше шансів “витягнути” підприємство, тим довше буде проходити зовнішній контроль. Якщо ж з фінансами все погано, то банкрутство пройде за пару місяців.

Банкрутство фізичних осіб

Процедура визнання фінансової неспроможності для великих організацій значно відрізняється від такої ж процедури, але реалізується для фізичних осіб – індивідуальних підприємців. До 2015 року обанкрочиванием громадян займалися колектори і судові пристави. Сьогодні все трохи простіше.

Є п’ять кроків, які потрібно зробити громадянину для оголошення себе банкрутом. Перший етап, початок банкрутства, іменується оцінюванням фінансової спроможності особи. Банкрутство буде можливим лише в тому випадку, якщо сума боргів становитиме понад півмільйона рублів, а затримка виплат перевищить три місяці.

На другому етапі банкрут або інша заінтересована особа подає документи в суд. Повинно бути складено спеціальну заяву, до якого необхідно прикріпити довідку про доходи, особисті документи, банківську виписку з рахунків і опис майна. Третій етап являє собою очікування відповіді суду. Фінансовий керуючий, призначений державою, встановлює ознаки економічної неспроможності громадянина, а також дає незалежну оцінку його власності.

На передостанньому четвертому етапі необхідно скласти графік реструктуризації боргу. Мова йде про збільшення терміну кредиту, зменшення розміру оплати за боргами та скасування пені чи неустойки з боку кредитора. Простіше кажучи, боргова реструктуризація являє собою сукупність різних заходів з ослаблення фінансового становища боржника.

Нарешті, останнім етапом визнання боржника банкрутом є реалізація власності. Майно збанкрутілого громадянина розпродається на торгах, а отримані фінанси надходять на погашення заборгованості. Законом забороняється продавати єдину житлоплощу боржника. Інше майно може бути передано на торги.

Наслідки банкрутства

Що відбувається після завершення процедури банкрутства громадян або юридичних осіб? Як ми вже розібрали, може бути два результати: позитивний – у вигляді реструктуризації підприємства і негативний – коли особа розпродає свої активи і ліквідується.

Наслідком обанкрочивания фізичних осіб можна назвати накладення арешту на майно і подальшу його продаж. Разом з цим громадянина можуть очікувати на наступні моменти:

  • відсутність можливості подавати заяву про неспроможності протягом п’яти років;
  • заборона на заняття державних посад протягом п’яти років;
  • обов’язкове попередження кредиторів про своє банкрутство.

Перелічені наслідки носять факультативний характер, тобто вони не завжди обов’язкові. Їх застосування може бути реалізовано тільки за рішенням арбітражного суду.

Трохи складніше з банкрутством організацій. По-перше, всі дані про фінансову неспроможність підприємства надійдуть в Єдиний федеральний реєстр відомостей про банкрутство. Необхідний цей реєстр для аналізу економічного стану країни. По-друге, разом із занесенням даних в систему відбудеться наступне:

  • терміни погашення боргів з відкладених перекваліфіковуються у настали;
  • за борговими зобов’язаннями перестануть нараховуватися відсотки і пені;
  • ліквідуються всі майнові спори, в яких брала участь організація;
  • майно буде стягнуто за наявні борги.

Таким чином, банкрутство фізичних і юридичних осіб відрізняється хіба що за своїм масштабом. Об’єднує обидві форми фінансової неспроможності таке поняття, як відповідальність. Вона може покладатися за фіктивне або навмисне банкрутство. Про ці форми порушень закону буде детально розказано далі.

Навмисне банкрутство

Якщо організація має боргові зобов’язання на суму понад 500 тис. рублів, при цьому вона не володіє можливістю їх погасити, то така обставина буде іменуватися легальною фінансовою неспроможністю. Однак є ряд критеріїв, що вказують на виявлення навмисного банкрутства. Це протизаконна форма діяння з низкою специфічних ознак. Тут слід виділити:

  • приховування боржником свого майна, а також відомостей про його місцезнаходження;
  • продаж майна, про що не знають аудитори або тимчасові керівники;
  • недотримання вимог щодо заповнення заяви про банкрутство;
  • невиконання боржником законних правил процедури банкрутства;
  • надання фіктивних документів, які стосуються бухобліку або фінансового стану організації.

Таким чином, умисним банкрутством називають процедуру фінансового контролю за особою, навмисно ускладнену ініціатором цієї процедури – боржником або нібито боржником. Найчастіше розглянута форма обанкрочивания виражається в невиконанні керівництвом фірми своїх прямих обов’язків. Результатом їхньої поведінки буде або кримінальна відповідальність, або ліквідація підприємства без права на реструктуризацію.

Штрафи за навмисне банкрутство, треба сказати, чималі. При особливо великому збиток на організацію-винуватця буде покладена кримінальна відповідальність. Максимально можлива санкція становить 1,5 млн рублів. Адміністративна відповідальність передбачає штраф від 100 тис. до 300 тис. рублів. На фізичну особу буде покладено штраф до 3 тис. рублів.

Фіктивне банкрутство

Основною відмінністю навмисної фінансової неспроможності від фіктивної є мотив порушення закону. Бажання приховати свої активи від кредиторів іменується навмисним банкрутством, а мотив у вигляді отримання відстрочки по боргах або ухилення від виплат являє собою банкрутство фіктивного типу.

Досить поширеною вважається ситуація, при якій боржник бажає створити враження про власну фінансову неспроможність, хоча на ділі все інакше. Він йде на обман своїх колег, а також аудиторів, тимчасових керівників, нарешті, цілої держави. Існує безліч способів створити видимість банкрутства. Розповідати про них безглуздо, адже кожен варіант вже давно вивчений, а тому знайомий податковим органам.

Деякі боржники надходять зовсім грубо і топорно: вони підробляють документацію. Виявляється подібне порушення майже відразу ж, адже всі дані про громадян, а тим більше про організації, які вже давно є на державному інтернет-порталі. Але є й інший тип шахраїв, які надходять трохи розумніші. Вони перекидають своє майно по каналах третіх осіб, проводять підставний аудит і всіляко намагаються обійти закон. Виходить, як нескладно здогадатися, тільки гірше. Ошуканців швидко виявляють і на них покладається відповідальність за фіктивне банкрутство. Найчастіше це штраф до 1,5 млн рублів, позбавлення громадянина волі від 1 до 5 років або примусові роботи на 5 років.

Інститут банкрутства. Основні питання по темі

Банкрутство є неймовірно складною і великою процедурою. Реалізація її вкрай складна, а тому у боржників і кредиторів нерідко виникають актуальні питання по темі фінансової неспроможності.

Перше питання стосується спрощеної процедури банкрутства. Це процес ліквідації підприємства, не передбачає санації, зовнішнього управління та інших оздоровчих етапів. Тут все просто: боржник погоджується з рішенням суду про остаточне банкрутство, після чого готується до закриття. Середня тривалість процедури – 5 місяців.

Друге питання стосується зниження ризиків банкрутства. Що потрібно робити, щоб стан фінансової неспроможності було найменш імовірним? Відповідь вже знають всі компанії і підприємці, але чомусь не замислюються про нього всерйоз. Мова йде про аудиторських перевірках. Організації повинні, як мінімум, щорічно проводити чесний і повний фінансовий контроль. Бажано замислюватися і про позаплановому аудиті в якості профілактики.

Останнє питання може бути цікавим фізичним особам, тобто індивідуальним підприємцям. Відомо, що деякі громадяни не володіють статусом підприємства, але свою діяльність розгортають досить широко. Можлива санація при неспроможності таких громадян? Закон відповідає негативно. На жаль, у юридичних осіб на санування є якась монополія. Скільки це ще триватиме, невідомо. Однак деякі законодавці вже піднімали питання про можливість введення санації та для фізичних осіб.