Придбання житлової нерухомості фізичною особою призводить до того, що воно втрачає досить значну суму грошей. Частину з них можна повернути. Для цього потрібно провести оформлення повернення ПДФО при купівлі квартири. Також частково можна повернути грошові кошти, які використовувалися в якості іпотечних виплат.
Право на отримання
Отримати відповідний вирахування в якості повернення ПДФО при купівлі квартири може фізична особа, яка є резидентом нашої держави. Крім цього, даний громадянин повинен бути зайнятим на певній роботі або мати інший джерело отримання доходу, про який він може заявити в декларації, яка подається в ИФНС.
Безробітні, студенти та інші особи, у яких немає постійного джерела доходу, можуть отримувати дохід, наприклад, від здачі квартири, який також може бути заявлений як джерело, з якого стягувалися податки (у разі офіційної здачі і сплати ПДФО).
Умови отримання
Повернення ПДФО при купівлі квартири податкова інспекція виробляє не тільки за критеріями, які наведено вище. Якщо квартира купується за рахунок використання материнського капіталу, наданої субсидії або допомоги роботодавця, дана пільга не надається.
Житлоплощу повинна бути куплена тільки за свій або кредитний рахунок. При цьому нерухоме майно не має купуватися у взаємозалежних осіб, до яких належать близькі родичі, подружжя (не цивільні), роботодавець. ПК до близьких родичів відносить батьків, дітей, сестер і братів.
Якщо покупка здійснюється у тещі, то чоловік може претендувати на повернення податку ПДФО з купівлі квартири, а дружина ні. При цьому правом отримання вирахування можна скористатися тільки на суму покупки в 2 000 000 руб. Раніше воно надавалося тільки на один об’єкт нерухомості. В даний час їх може бути кілька, поки їх сумарна вартість не досягне вище зазначеної суми.
Де отримати пільгу?
Існує два варіанти повернення податку. Вирахування може бути отриманий у роботодавця. На нього можна розраховувати відразу після моменту покупки, написавши відповідну заяву на повернення ПДФО при купівлі квартири. Виплата здійснюється щомісячно разом із зарплатою.
Також його можна оформити через ИФНС. В цьому випадку він буде оформлятися з наступного після покупки року шляхом подання декларації при поверненні ПДФО при купівлі квартири за минулий рік.
Витрати, які можна частково компенсувати
Повернення ПДФО при купівлі квартири може бути зроблений не з будь-яких витрат. Наведемо перелік тих з них, за яким можливо одержати відрахування:
- ціна квартири за договором;
- вартість обробки у разі, якщо в договорі зазначено, що квартира реалізується без неї;
- відсотки за користування іпотекою;
- у разі якщо за ваш рахунок здійснювалась прокладка комунікацій і розроблялася проектно-кошторисна документація, то можна претендувати на відрахування і за ним.
У витрати можна включити і проведення робіт по обробці, але тільки в тому випадку, якщо є офіційні документи, що підтверджують проведення цих дій. До витрат, що підлягають відшкодуванню, не відносяться витрати на різні прилади, обладнання, інструменти і т. д.
Розмір вирахування
Як вже зазначалося вище, з квартири, купленої за власний рахунок, можна його отримати в розмірі, що не перевищує 260 тис. руб. (це розраховується як 13 % – податкова ставка) від максимально можливої суми для вирахування (2 000 000 руб.). Повернення не може перевищувати за відсотками за користування іпотекою з 2014 року 390 000 руб. (3 000 000 руб. – максимальна сума, з урахуванням податкової ставки отримуємо суму до повернення), хоча до цього періоду можна було заявляти всю суму переплати.
Дані розміри визначені для однієї людини. Кожен з подружжя при оформленні на них часток у праві власності може розраховувати на такі розміри відрахувань.
Термін повернення
Розглянутий вид вирахування можна заявити в будь-який час, але при цьому потрібно враховувати, що декларація 3 ПДФО щодо повернення податку з покупки квартири буде розглядатися тільки за 3 роки до того моменту, коли заява на повернення було подано. Після первинного її подання далі декларації подаються щороку до моменту відшкодування заявленої суми.
При цьому потрібно мати на увазі, що майновий вирахування надається кожному конкретному громадянину один раз за все життя. При вичерпанні грошового ліміту він більш надаватися не буде. Вище зазначалося, що ліміт у 2 000 000 руб. власних коштів може бути розподілена на кілька об’єктів нерухомості.
Повернення ПДФО при купівлі квартири в іпотеку здійснюється таким чином, що кредитний вирахування не переноситься.
Особливо для пенсіонерів
Пенсіонери можуть розраховувати на відрахування. Вони можуть перенести його залишок на 3 роки до моменту виникнення у них права на повернення або на цей же період до моменту виходу на пенсію.
Отримання через ИФНС
Потрібно підготувати пакет документів для повернення ПДФО при купівлі квартири. Всі вони, крім довідки 2-ПДФО, в ИФНС передаються у вигляді копій. Готується декларація необхідної форми за той рік, за який має бути наданий вирахування.
Зібрані документи здаються в ИФНС або особисто, або за допомогою пошти шляхом надсилання рекомендованого листа з описом вкладення. Дана дія може бути здійснене і через особистий кабінет на nalog.ru.
3 місяці після здачі проводиться камеральна перевірка. У разі її успішного проходження і неповернення документів на переробку через певний часовий проміжок (15-25 днів) гроші надійдуть на рахунок, який був зазначений в заяві на повернення ПДФО при купівлі квартири.
Отримання у роботодавця
Фізична особа збирає необхідні документи, при цьому декларація 3-ПДФО не здається. Останні здаються в ИФНС за місцем реєстрації. Через один місяць повинно надійти повідомлення про право на відрахування. Його необхідно здати в бухгалтерію господарюючого суб’єкта, в якій працює фізична особа.
Документи для отримання виплат
Заповнюємо для повернення при купівлі квартири 3 ПДФО. Дану форму декларації можна завантажити на сайті ФНС, а також там знаходяться вільні програми для ОС Windows, за допомогою яких можна здійснити заповнення їх, не звертаючись у різні контори, які на цьому заробляють гроші.
Крім цього, надається довідка 2-ПДФО, яка видається роботодавцем про ваш рівень доходів і сплачених податках.
Також заповнюється заява на повернення коштів, у якому прописується номер рахунку, на який він буде здійснений.
Крім нього, потрібно подати заяву про розподіл часток у праві власності.
Крім того, представляють документи, які б підтверджували право власності на даний об’єкт нерухомого житлового майна (це може бути договір про пайову участь у будівництві та акт прийому-передачі для знову житла, що здається, або договір купівлі-продажу і виписка з ЕГРН — для житла, купленого на вторинному ринку).
У разі отримання іпотеки в банку на покриття частини витрат, пов’язаних з придбанням житла, необхідно надати копію відповідного договору, а також графік погашення заборгованості та виплати відсотків.
Якщо представлялися касові чеки та інформація на них з часом «вигоріла», необхідно уявити виписки з особових рахунків або довідку з кредитної організації, що видала іпотечний кредит, про сплату відсотків.
У разі розподілу виплати між подружжям потрібно подати копію шлюбного свідоцтва і угода про розподіл вирахування між ними.
До документів, що підтверджують витрати на придбання житлового майна, відносяться: квитанції до приходникам; виписки із кредитних установ про переказ грошових коштів з розрахункового рахунку покупця на такий продавця; чеки, як касові, так і товарні; акти, що підтверджують факт закупівлі матеріалів у деяких осіб, які не є ІП, із зазначенням їх паспортних даних; а також інші, применительность яких для отримання вирахування буде визначатися ИФНС.
Зміни при оформленні вирахування
За житлову нерухомість, придбану до 2014 року, оформлення повернення здійснювалося один раз за все життя, незалежно від вартості покупки. Навіть якщо вона становила менше 2 000 000 руб., можливості отримати розглянутий вирахування, якщо ви їм вже скористалися, не буде.
Також до змін при поверненні ПДФО при купівлі квартири відноситься те, що з цього року можна було заявляти всю суму відсотків по іпотеці, а після цього періоду — 3 000 000 руб.
У разі купівлі житлової нерухомості у спільну часткову власність до зазначеного періоду величина виплат розподілялась рівномірно між власниками у відповідності з їх частками. Якщо така покупка відбулася після початку 2014 року, то вона надається за фактично виробленим видатках кожним власником.
Заповнюємо 3-ПДФО в додатку “Декларація”
Дана програма кожен рік змінюється. Для заповнення декларації за конкретний рік необхідно її скачувати з сайту ФНС і дивитися на чотири останні цифри в назві, що показують рік, за який здається даний документ. Розглянемо порядок її заповнення за 2017 рік.
Після завантаження та установки відкриваємо додаток. Воно відразу відкриється на вкладці «Завдання умов», розташованої на лівій бічній панелі. Для розглянутих категорій громадян ставимо крапку в типі декларації 3-ПДФО». Вибираємо номер ИФНС, в який буде представлятися даний документ. Його можна знайти по кнопці з трьома крапками, розташованої поряд з цим полем, однак пошук може зайняти досить тривалий часовий період. Краще здійснити пошук номера ИФНС в Інтернеті, а потім вже знайти його в описаному вище вікні.
У поле «Номер коригування» ставимо 0 у випадку, якщо декларація за даний рік здається вперше. Якщо податкова повертала її на виправлення після проведення перевірки зданих документів, то ставиться 1, якщо ще раз повертала, то 2 і т. д. Обов’язково потрібно вказати ОКТМО, який можна знайти на сайті податкової. Точка в полі «Ознака платника» за замовчуванням стоїть «Інше фізособа» – не змінюємо. У групі «Є доходи» проставляємо галочку біля верхнього пункту з подовженим назвою порівняно з іншими, складається з «довідок про доходи», «продаж майна» і т. д. В останній групі ставимо крапку навпроти «Особисто».
У бічній панелі переходимо на «Відомості про декларанта». Тут все досить очевидно, як заповнити. Код країни вибираємо 643, для більшості фізичних осіб видом документа буде 21 (паспорт російського громадянина). Телефон може бути вказаний через 8 або через +7.
Переходимо до бічної панелі на вкладці «Доходи…». Вибираємо 13 %, розташовані зверху основного поля. Заповнюємо джерело виплат (відомості про роботодавця можна почерпнути з довідки від працедавця), далі відомості про дохід. Дохід вказується за кожен місяць за кодами, наведеними у довідці.
Якщо у громадянина передбачені які-небудь висновки, то вони вводяться автоматично. У відомості про отриманий дохід додано поле з кадастровим номером об’єкта нерухомості.
Натиснувши «Попередній перегляд» можна переглянути отриману декларацію, після чого її можна зберегти і роздрукувати. Друк краще здійснювати у двох примірниках, щоб на другому варіанті була зроблена відмітка, коли вона з іншими документами була прийнята в ИФНС. Цей примірник вручається звернувся за вирахуванням податків.
Висновок
Повернення ПДФО при купівлі квартири здійснюється відповідною ИФНС, що знаходиться за місцем реєстрації фізичної особи, яка є резидентом РФ. Отримання майнового вирахування може здійснюватися в розмірі, що не перевищує 260000 крб. для коштів, зібраних своїми силами і 390000 руб. для відсотків по іпотеці для житла, купленого після закінчення 2013 року. Його можна отримати як в ИФНС, так і у роботодавця, який буде видавати всю зарплату працівнику, включаючи ПДФО. І в тому, і в іншому випадку потрібно зібрати пакет документів, який розглянуто в рамках даної статті.
Найбільш важливим етапом є правильне заповнення декларації, оскільки саме помилками в її заповненні найчастіше обумовлений повернення цього документа на виправлення, що подовжує термін повернення грошової суми з бюджету на рахунок фізичної особи. Необхідно враховувати рік, за який здається декларація, для того щоб знати, які зміни відбулися у вимогах до отримання повернення, а також для того, щоб використовувати ту програму, яка призначена для заповнення цього документа за конкретний період часу.
